АДМИНИСТРАЦИЯ  БЕЛОКАЛИТВИНСКОГО  РАЙОНА  
 ПОСТАНОВЛЕНИЕ

29 января 2010 года                                                         № 147

г. Белая Калитва 

О совершенствовании порядка 
подготовки и предоставления 
докладов о результатах и основных 
направлениях деятельности
главных распорядителей средств
бюджета Белокалитвинского района

Во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 года № 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов", постановления Администрации Ростовской области от 16.10.2009 года   № 521 «О совершенствовании порядка подготовки и предоставления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета», в целях внедрения в Администрации Белокалитвинского района, отраслевых (функциональных) органах Администрации Белокалитвинского района и муниципальных учреждениях, являющихся главными распорядителями средств бюджета Белокалитвинского района механизмов управления по результатам деятельности, а также регламентации процедур подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района 

ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить:
1.1. Положение о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (приложение № 1).
1.2. Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (приложение № 2).
1.3. Перечень главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района, представляющих доклады о результатах и основных направлениях деятельности (приложение № 3).
2. Создать комиссию Администрации Белокалитвинского района по оценке результативности деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района, утвердив Положение о комиссии Администрации Белокалитвинского района по оценке результативности деятельности исполнительно-распорядительных органов муниципального образования «Белокалитвинский район» (приложение № 4) и ее состав (приложение № 5).
3. Администрации Белокалитвинского района, отраслевым (функциональным) органам Администрации Белокалитвинского района и муниципальным учреждениям, являющимся главными распорядителями средств бюджета Белокалитвинского района (далее по тексту – главные распорядители):
определить структурные подразделения и работников, ответственных за подготовку докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (далее по тексту – главных распорядителей), и в недельный срок со дня принятия настоящего постановления представить соответствующую информацию в отдел экономического анализа и муниципальных закупок Администрации Белокалитвинского района (далее по тексту – отдел экономического анализа и муниципальных закупок);
ежегодно представлять в отдел экономического анализа и муниципальных закупок и финансовое управление Администрации Белокалитвинского района (далее по тексту - финансовое управление) доклады о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей в порядке и сроки, определенные приложением № 1 к настоящему постановлению.
4. Отделу экономического анализа и муниципальных закупок (Федорова Г.С.), финансовому управлению (Демиденко В.И.) ежегодно осуществлять подготовку заключений по результатам анализа соответствующих разделов докладов, представляемых главными распорядителями в соответствии с приложением № 1 к настоящему постановлению.
5. Финансовому управлению (Демиденко В.И.)  продолжить работу по совершенствованию порядка оценки управления расходами главными распорядителями.
6. Рекомендовать органам местного самоуправления поселений, входящих в состав Белокалитвинского района, принять соответствующие правовые акты о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств местного бюджета.
7. Признать утратившим силу постановление Администрации Белокалитвинского района от 20.07.2009 года № 831 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».
8. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
9. Контроль за выполнением постановления возложить на первого заместителя главы Администрации Белокалитвинского района Сидненкову В.Г.

Глава района								   А.П. Романов

Приложение № 1
к постановлению Администрации
Белокалитвинского района 
от 29 января 2010 г. № 147

ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке подготовки и предоставления докладов 
о результатах и основных направлениях деятельности
главных распорядителей средств
бюджета Белокалитвинского района

1. Основные положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает основные процедуры и правила подготовки, рассмотрения и оценки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (далее по тексту - доклад).
1.2. Понятия, используемые в настоящем Положении:
субъект бюджетного планирования - главный распорядитель средств бюджета Белокалитвинского района, указанный в Перечне главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района, представляющих доклады о результатах и основных направлениях деятельности, утвержденном постановлением Администрации Белокалитвинского района, разрабатывающий доклад;
доклад - формируемый и утверждаемый субъектом бюджетного планирования документ о стратегических целях и тактических задачах субъекта бюджетного планирования на среднесрочную перспективу, устанавливающий целевые ориентиры его деятельности во взаимосвязи с планируемыми для их достижения программами, мероприятиями и объемами финансирования;
бюджет субъекта бюджетного планирования - сумма расходов, предоставляемая субъектом бюджетного планирования при формировании бюджетных проектировок в финансовое управление и распределяемая им по подведомственным учреждениям (в том числе в форме муниципального задания на оказание муниципальных услуг);
отчетный период - трехлетний период (включая текущий финансовый год), предшествующий периоду, на который разрабатывается проект бюджета Белокалитвинского района;
плановый период - трехлетний период, включающий очередной финансовый год и два последующих финансовых года;
текущий год - год, в котором осуществляется разработка доклада;
отчетный год - год, предшествующий текущему;
стратегическая цель - направление деятельности субъекта бюджетного планирования, обеспечивающее реализацию стратегии развития определенной сферы деятельности, а также согласующееся с системой стратегических целей Белокалитвинского района и предполагающее эффективное решение проблем в отнесенной к компетенции данного субъекта бюджетного планирования законодательством Российской Федерации, Ростовской области и муниципальными правовыми актами Белокалитвинского района сфере деятельности;
тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;
исполняемые расходные обязательства субъекта бюджетного планирования - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение федеральных и областных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Администрации Ростовской области, муниципальных правовых актов Белокалитвинского района, договоров (соглашений), предусматривающие предоставление средств бюджета Белокалитвинского района;
целевая программа - реализуемая (планируемая к реализации) субъектами бюджетного планирования муниципальная долгосрочная целевая программа, в том числе подпрограмма муниципальной долгосрочной целевой программы, или ведомственная целевая программа;
непрограммная деятельность - комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), не включенных в целевые программы, направленных на решение конкретной задачи (в том числе на выполнение действующих федеральных и областных законов, муниципальных правовых актов Белокалитвинского района, а также иных нормативных правовых актов) по осуществлению регламентной деятельности субъекта бюджетного планирования (в том числе предоставление муниципальных услуг населению муниципальными учреждениями);
результативность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение, степень достижения планируемых результатов деятельности.
1.3. Иные понятия и термины используются в значениях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Ростовской области и муниципальными правовыми актами Белокалитвинского района.

2. Основные требования к докладу

2.1. Доклад составляется субъектом бюджетного планирования ежегодно на плановый (трехлетний) период в целях обеспечения эффективного среднесрочного планирования деятельности субъекта бюджетного планирования с учетом стратегических приоритетов социально-экономического развития Белокалитвинского района на основе принципов бюджетирования, ориентированного на результат.
2.2. Подготовка докладов осуществляется с учетом показателей эффективности деятельности главных распорядителей, определенных Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2009 года № 322 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 г. № 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации", во исполнение постановления Главы Белокалитвинского района от 15.01.2009 года № 07 «О подготовке доклада Главы Белокалитвинского района о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления Белокалитвинского района».
2.3. Доклад формируется на основе и с учетом данных по подведомственным субъекту бюджетного планирования учреждениям - получателям бюджетных средств.
2.4. Непосредственной задачей подготовки докладов является обеспечение Главы Белокалитвинского района и его заместителей информацией, характеризующей ожидаемые результаты деятельности субъектов бюджетного планирования, степень достижения и соответствия стратегическим целям развития Белокалитвинского района, выполнение тактических задач, обоснование соответствия бюджетных расходов результатам деятельности субъектов бюджетного планирования, повышение эффективности использования бюджетных средств.
Материалы докладов используются для:
оценки результатов деятельности субъекта бюджетного планирования;
принятия решений о корректировке объемов бюджетных средств, предоставляемых субъектам бюджетного планирования, базирующихся на оценке достижения целей, решения задач и реализации целевых программ, включенных в доклады;
формирования проекта бюджета Белокалитвинского района на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) и среднесрочного финансового плана (в случае формирования бюджета на очередной финансовый год) исходя из наиболее эффективного использования средств бюджета Белокалитвинского района для достижения планируемых результатов проведения бюджетной политики в целом и в отдельных сферах деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования.
2.5. Доклад состоит из следующих разделов:
раздел I - стратегические цели, тактические задачи деятельности и показатели их достижения;
раздел II - расходные обязательства и формирование доходов;
раздел III - программная и непрограммная деятельность;
раздел IV - распределение расходов по целям, задачам и программам;
раздел V - результативность бюджетных расходов.
2.6. Требования к содержанию каждого из разделов доклада устанавливаются Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района, утвержденными постановлением Администрации Белокалитвинского района (далее - Методические рекомендации).
2.7. Координация работы субъектов бюджетного планирования по подготовке докладов осуществляется отделом экономического анализа и муниципальных закупок.

3. Разработка, рассмотрение и согласование докладов

3.1. В разделе I доклада формулируются стратегические цели субъекта бюджетного планирования, а также тактические задачи, обеспечивающие достижение соответствующих целей. Для каждой цели и задачи приводятся значения основных показателей деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующих достижение (реализацию) этой цели и решение задачи в отчетном и плановом периодах, а также их целевые значения по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.
3.2. В разделе II доклада дается оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и соответствующих платежей в бюджет Белокалитвинского района. Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению. Приводится анализ изменения структуры расходных обязательств за отчетный, текущий и плановые годы.
Субъекты бюджетного планирования, являющиеся главными администраторами доходов бюджета Белокалитвинского района и (или) в ведении которых находятся учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов (в том числе доходов от приватизации и использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходов от платных услуг) по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.
3.3. В разделе III доклада приводится обоснование действующих и (или) планируемых целевых программ, а также планируемой непрограммной деятельности, направленных на достижение целей и решения задач субъекта бюджетного планирования.
Краткая характеристика каждой действующей и (или) планируемой программы, а также краткая характеристика непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования приводятся по формам согласно приложениям № 4 и № 5 к настоящему Положению.
3.4. В разделе IV доклада формулируется краткое пояснение (обоснование) сложившейся и планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периодах, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции. Приводится распределение отчетных и планируемых расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и целевым программам по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению.
3.5. В разделе V доклада на основе оценки результативности бюджетных расходов главных распорядителей даются анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановом периодах по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение.
3.6. Подготовленный субъектом бюджетного планирования раздел I доклада не позднее 15 февраля текущего года направляется в отдел экономического анализа и муниципальных закупок для проведения анализа и подготовки заключения.
3.7. По результатам анализа I раздела доклада отдел экономического анализа и муниципальных закупок в заключении указывает:
о согласовании подготовленного субъектом бюджетного планирования раздела I доклада;
о необходимости доработки и последующем согласовании раздела I доклада (с конкретизацией направлений доработки).
3.8. Заключение по результатам анализа I раздела доклада не позднее 1 апреля текущего года направляется субъекту бюджетного планирования для учета при дальнейшей работе с докладом.
3.9. Подготовленный субъектом бюджетного планирования доклад в целом (включая доработанный раздел I) представляется в отдел экономического анализа и муниципальных закупок и финансовое управление для проведения анализа и согласования в сроки, установленные утвержденным в установленном порядке планом организационных мероприятий по разработке проекта бюджета Белокалитвинского района и прогноза консолидированного бюджета Белокалитвинского района на плановый период.
3.10. Отдел экономического анализа и муниципальных закупок рассматривает соответствующие разделы доклада по следующим направлениям:
соблюдение формы доклада требованиям Методических рекомендаций;
система целей, задач и целевых программ;
соответствие планируемых целей и задач субъекта бюджетного планирования целям и задачам муниципальной политики в соответствующих областях;
комплекс показателей результативности.
3.11. Финансовое управление рассматривает соответствующие разделы доклада по следующим направлениям:
расходы, предусмотренные на текущее содержание учреждений, аппарата управления;
расходы, связанные с формированием муниципального задания бюджетным и автономным учреждениям;
расходы, обусловленные муниципальными правовыми актами Белокалитвинского района, принятыми на момент формирования бюджета Белокалитвинского района, или поручениями Главы Белокалитвинского района и его заместителей, предусматривающими обязательное включение таких расходов в состав бюджета Белокалитвинского района.
3.12. По результатам анализа разделов II, III, IV, V доклада финансовое управление не позднее 20 дней с момента поступления доклада направляет в отдел экономического анализа и муниципальных закупок заключение:
о согласовании разделов II, III, IV, V доклада субъекта бюджетного планирования;
о необходимости доработки и последующем согласовании разделов II, III, IV, V доклада (с конкретизацией направлений доработки).
3.13. По результатам анализа I, III, IV, V разделов доклада, а также на основании имеющихся заключений финансового управления по разделам II, III, IV, V отдел экономического анализа и муниципальных закупок в 10-дневный срок с момента поступления соответствующего заключения финансового управления готовит сводное заключение:
о согласовании подготовленного субъектом бюджетного планирования доклада;
о необходимости доработки подготовленного субъектом бюджетного планирования доклада (с конкретизацией направлений доработки).
3.14. Сводное заключение по результатам анализа разделов доклада направляется субъекту бюджетного планирования.
3.15. Доклад главного распорядителя со сводным заключением, подготовленным по итогам анализа разделов доклада, выносится отделом экономического анализа и муниципальных закупок на рассмотрение комиссии Администрации Белокалитвинского района по оценке результативности деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (далее - Комиссия).
3.16. По результатам рассмотрения доклада Комиссия принимает решение о согласовании доклада или о необходимости его доработки в срок, указанный в протоколе заседания Комиссии.
3.17. Доклады субъектов бюджетного планирования, согласованные Комиссией, являются основой для формирования бюджета Белокалитвинского района.
3.18. Согласованные доклады самостоятельной корректировке субъектами бюджетного планирования не подлежат.
Изменения в доклад оформляются субъектом бюджетного планирования пояснительной запиской, подтверждающими документами и направляются с сопроводительным письмом в Комиссию.
3.19. После принятия Собранием депутатов Белокалитвинского района решения о бюджете Белокалитвинского района субъект бюджетного планирования при необходимости должен внести соответствующие изменения в доклад, утвердить его и в течение 10 дней представить в отдел экономического анализа и муниципальных закупок и финансовое управление.
3.20. Для обеспечения достижения запланированных в разделе I доклада целей, задач и показателей деятельности субъект бюджетного планирования должен осуществлять следующие мероприятия:
проводить мониторинг текущего состояния показателей в сравнении с показателями по Ростовской области, Южному федеральному округу и по Российской Федерации в целом;
выявлять основные причины их отклонения;
определять возможные и конкретные механизмы влияния субъекта бюджетного планирования на состояние показателей;
разрабатывать меры, которые будут осуществлены в рамках реализации целевых программ и смогут повлиять на состояние показателей в очередном году и среднесрочной перспективе;
реализовывать мероприятия целевых программ.
3.21. В рамках мониторинга выполнения показателей, предусмотренных в докладах, субъект бюджетного планирования осуществляет мониторинг реализации целевых программ, осуществления полномочий, переданных Российской Федерацией, Ростовской области органам местного самоуправления Белокалитвинского района, и достижения запланированных в докладе показателей деятельности субъекта бюджетного планирования. Мониторинг выполнения данных показателей осуществляется субъектом бюджетного планирования самостоятельно.

Приложение № 1
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета 
Белокалитвинского района

СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ,
ТАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАЧИ И ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
__________________________________________________
(наименование субъекта бюджетного планирования)

Показатели	Еди- ница
изме-ре-
ния	Отчетный период	Плановый период	Целевое
значе 
ние	
		год, пред-
шествую-щий
отчетному	отчетный 
год	текущий год	1-й год
(плано-
вый)	2-й год
(плано-
вый)	3-й год
(плано-
вый)		
		план	факт	план	факт	план	оценка					
Стратегическая цель 1	
Показатель
1.1       												
Показатель
1.2       												
Тактическая задача 1.1	
Показатель
1.1.1     												
Показатель
1.1.2     												
Тактическая задача 1.2	
Показатель
1.2.1     												
Показатель
1.2.2     												
Стратегическая цель 2	
Показатель
2.1       												
Показатель
2.2       												
Тактическая задача 2.1	
Показатель
2.1.1     												
Показатель
2.1.2     												

Приложение № 2
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета
Белокалитвинского района

ОЦЕНКА
исполняемых расходных обязательств
___________________________________________________
(наименование субъекта бюджетного планирования)

Наименова-
ние 
расходного  
обязательства	Наименование и реквизиты 
норматив-   
ного право- 
вого акта/  
решения	Номер   
статьи,  
пункта,  
под-
пункта,
абзаца	Объем исполняемых расходных     
обязательств (тыс. рублей)	Ме-
тод
оцен-
ки	
			отчет-
ный   
год	теку-щий
год	плановый период		
					1-й год
(плано-
вый)	2-й год
(плано-
вый)	3-й год
(плано-
вый)		
Раздел 1. Полномочия по предметам ведения Белокалитвинского района	
									
Итого по разделу 1                   							
	
Раздел 2. Полномочия, переданные с другого уровня бюджетной системы       
Российской Федерации (делегированные полномочия)	
									
Итого по разделу 2                   							
Всего по объему исполняемых расходных
обязательств субъекта бюджетного     
планирования                         							
Справочно:   
обязательст- 
ва, вытекаю- 
щие из дого- 
воров (согла-
шений)       									

Приложение № 3
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета
Белокалитвинского рай	она

ОЦЕНКА
платежей в бюджет Белокалитвинского района
 __________________________________________________
(наименование субъекта бюджетного планирования)

(тыс. рублей)
Вид  
платежа	Отчетный период	Плановый период	
	год, пред-
шествую-
щий
отчетному	отчетный 
год	текущий
год  
(план)	1-й год  
(плановый)	2-й год  
(плановый)	3-й год  
(плановый)	
	план	факт	план	факт					

									
Итого  									

Приложение № 4
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета
Белокалитвинского района

КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
действующей и (или) планируемой целевой программы

    Статус   программы    (муниципальная   долгосрочная   целевая   программа,
подпрограмма  муниципальной  долгосрочной  целевой  программы,  ведомственная
целевая программа) _______________________________________________________
    Цели и тактические задачи  субъекта бюджетного  планирования,  решение
которых  будет  обеспечено  реализацией  муниципальной  долгосрочной   целевой
программы, ведомственной целевой программой: _____________________________
    Срок реализации программы ____________________________________________
    Цели программы _______________________________________________________
    Основные мероприятия программы (краткое описание) ____________________

Основные показатели реализации программы

Показатели     
бюджетной программы	Единица
измере-
ния	Отчетный период	Плановый период	
		год,     
предшест-
вующий   
отчетному	отчетный
год	текущий
год	1-й 
год	2-й 
год	3-й 
год	
1	2	3	4	5	6	7	8	
Цель (цели) программы	
Показатель достижения
цели программы       								
Показатель достижения
цели программы       								
Цель (цели) подпрограммы	
Показатель достижения
цели подпрограммы    								
Показатель достижения
цели подпрограммы    								
Затраты на реализацию
программы, всего     	тыс.  
рублей							
1	2	3	4	5	6	7	8	
В том числе:         
по реализации задачи 
субъекта бюджетного  
планирования, из них:	тыс.  
рублей							
бюджетные,           
в том числе:         	тыс.  
рублей							
на оказание подведом-
ственными учреждени- 
ями муниципальных  
услуг в рамках муниципальных заданий  	тыс.  
рублей							
внебюджетные         	тыс.  
рублей							
текущие              	тыс.  
рублей							
капитальные <*>      	тыс.  
рублей							
подпрограмма 1       	тыс.  
рублей							
подпрограмма 2       	тыс.  
рублей							

--------------------------------
<*> Затраты на капитальное строительство, реконструкцию и капитальный ремонт.

Приложение № 5
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета
Белокалитвинского района

КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
непрограммной деятельности
_________________________________________________
(наименование субъекта бюджетного планирования)

1.	 Непрограммная  деятельность,   направленная  на  обеспечение  достижения
целей и решения задач  главного распорядителя средств бюджета Белокалитвинского района
    Цели  и  задачи  субъекта  бюджетного  планирования,  решение которых будет
обеспечено непрограммной деятельностью ___________________________________
    Основные мероприятия  непрограммной  деятельности  (краткое описание):
__________________________________________________________________________

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НЕПРОГРАММНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Показатели    
непрограммной   
деятельности	Единица
измере-
ния	Отчетный период	Плановый период	
		год,     
предшест-
вующий   
отчетному	отчетный
год	текущий
год	1-й 
год	2-й 
год	3-й 
год	
1	2	3	4	5	6	7	8	
Цель (цели) непрограммной деятельности	
Показатель достижения
цели непрограммной   
деятельности         								
Показатель достижения
задачи непрограммной 
деятельности         								
Затраты на осущест-  
вление непрограммной 
деятельности, всего  	тыс.  
рублей							
из них:              								
бюджетные, в том     
числе:               	тыс.  
рублей							
1	2	3	4	5	6	7	8	
на оказание подведом-
ственными учреждени- 
ями муниципальных  
услуг в рамках муниципальных заданий  	тыс.  
рублей							
внебюджетные         	тыс.  
рублей							
текущие              	тыс.  
рублей							
капитальные <*>      	тыс.  
рублей							

--------------------------------
<*> Затраты на капитальное строительство, реконструкцию и капитальный ремонт.

2. Непрограммная деятельность, не связанная с достижением целей и решением задач главного распорядителя средств бюджета Белокалитвинского района

    Основные мероприятия  непрограммной  деятельности  (краткое описание):
__________________________________________________________________________

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НЕПРОГРАММНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Показатели    
непрограммной   
деятельности	Единица
измере-
ния	Отчетный период	Плановый период	
		год,     
предшест-
вующий   
отчетному	отчетный
год	текущий
год	1-й 
год	2-й 
год	3-й 
год	
1	2	3	4	5	6	7	8	
Показатель непрограм-
мной деятельности    								
Показатель непрограм-
мной деятельности    								
Затраты на осущест-  
вление непрограммной 
деятельности, всего  	тыс.  
рублей							
из них:              								
бюджетные, в том     
числе:               	тыс.  
рублей							
на оказание подведом-
ственными учреждени- 
ями муниципальных 
услуг в рамках муниципальных заданий  	тыс.  
рублей							
1	2	3	4	5	6	7	8	
внебюджетные         	тыс.  
рублей							
текущие              	тыс.  
рублей							
капитальные <*>      	тыс.  
рублей							

--------------------------------
<*> Затраты на капитальное строительство, реконструкцию и капитальный ремонт.

Приложение № 6
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета
Белокалитвинского района

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ 
средств субъекта бюджетного планирования по целям, 
задачам и целевым программам

Цели, задачи 
и программы  
(наименование)	Отчетный период	Плановый период	
	год, пред-
шествую-щий
отчетному	отчетный 
год	текущий  
год	1-й год	2-й год	3-й год	
	тыс.
руб-
лей	доля 
(про-
центов)	тыс.
руб-
лей	доля 
(про-
центов)	тыс.
руб-
лей	доля 
(про-
центов)	тыс.
руб-
лей	доля 
(про-
центов)	тыс.
руб-
лей	доля 
(про-
центов)	тыс.
руб-
лей	доля 
(про-
центов)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	
Цель 1        													
Задача 1.1    													
Программа А   													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий       													
Программа В   													
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий             													
Не распределено по программам           													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий       													
Задача 1.2    													
Программа А   													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий       													
Программа В   													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий       													
Не распределе-
но по задачам 													
Цель 2        													
Задача 2.1    													
Программа А   													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий       													
Программа В   													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий       													
Не распределено по программам           													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий             													
Задача 2.2    													
Всего распределено средств по целям      													
В том числе:  
распределено  
по задачам    													
распределено  
по программам 													
из них на оказание подве-  
домственными учрежде-
ниями муниципаль-
ных услуг в рамках муниципальных заданий
       													
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	
Не распределено средств по целям, задачам
и программам  													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий             													
Итого бюджет  
субъекта бюджетного       
планирования  		100 		100 		100 		100 		100 		100 	
Справочно:    
расходы на программы,    
направленные на реше-
ние нескольких целей
(задач) (повторный счет) 													
В том числе на оказание подведомственными учреждениями муници-
пальных услуг в рамках муниципальных заданий             													

Приложение № 7
к Положению
о порядке подготовки
и представления докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета
Белокалитвинского района

ОЦЕНКА
РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ
________________________________________________
(наименование субъекта бюджетного планирования)

Наименование показателя	Единица изме-
рения	Отчет-
ный
год	Теку-
щий
год	Плановый период	
				1-й год	2-й год	3-й год	
1	2	3	4	5	6	7	
Стратегическая цель 1: (формулировка)	
Тактическая задача 1.1: (формулировка)	
Результаты                                                              	
Качественная 
характеристика                							
Количественная 
характеристика                							
Показатель 1           							
Показатель 2           							
							
Расходы:                                                                	
Всего                  	тыс.  
рублей						
В том числе бюджетные  	тыс.  
рублей						
из них на оказание под
ведомственными учреждениями муниципальных 
услуг в рамках муниципальных заданий       	тыс.  
рублей						
внебюджетные           	тыс.  
рублей						

1	2	3	4	5	6	7	
Тактическая задача 1.2: (формулировка)	

							
	
Стратегическая цель 2: (формулировка)	
Тактическая задача 2.1: (формулировка)	

							

Управляющий делами		Л.Г. Василенко	

			

			

Приложение № 2
к постановлению Администрации
Белокалитвинского района 
от 29 января 2010 г. № 147

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по подготовке докладов о результатах и основных направлениях 
деятельности главных распорядителей средств 
бюджета Белокалитвинского района

1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в соответствии с Положением о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (далее по тексту - Положение), утвержденным постановлением Администрации Белокалитвинского района, в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (далее  по тексту - доклад) на муниципальном уровне.
1.2. Доклады разрабатываются и представляются главными распорядителями в порядке и сроки, определенные Положением и настоящими Методическими рекомендациями.
1.3. Объем основного текста доклада определяется из расчета до 10 страниц на каждого главного распорядителя. Дополнительные материалы, расчеты и обоснования, а также таблицы по формам в соответствии с приложением к настоящему Положению и настоящими Методическими рекомендациями представляются в виде отдельных приложений, объем которых не ограничивается. Основной текст и приложения к докладам представляются в печатном и электронном видах в форматах Microsoft Word и Microsoft Excel.
1.4. В докладе должны быть представлены следующие разделы:
раздел I - стратегические цели, тактические задачи деятельности и показатели их достижения;
раздел II - расходные обязательства и формирование доходов;
раздел III - программная и непрограммная деятельность;
раздел IV - распределение расходов по целям, задачам и программам;
раздел V - результативность бюджетных расходов.

2. Подготовка раздела I
"Стратегические цели, тактические задачи
деятельности и показатели их достижения"

2.1. В первом разделе доклада должна быть представлена структура целей, тактических задач и показателей деятельности главного распорядителя, дающая ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах его деятельности.
2.2. Цели главного распорядителя должны соответствовать приоритетам государственной, областной и муниципальной политики и являться подцелями стратегических целей развития Белокалитвинского района в предстоящем периоде.
2.3. В ходе формирования системы целей главных распорядителей (в тексте доклада) необходимо провести анализ ее взаимосвязей с системой целей государства, области и района и на качественном уровне охарактеризовать вклад целей главных распорядителей в достижение стратегических целей развития Белокалитвинсокго района. Цели развития Российской Федерации, Ростовской области и Белокалитвинского района являются четко определенными и закреплены соответствующими нормативными правовыми актами на долгосрочную и среднесрочную перспективу.
2.4. Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности главного распорядителя. Необходимо определить приоритетные цели для планового периода исходя из нормативно-правовых актов, определяющих основные задачи и принципы государственной и муниципальной политики в сфере компетенции главного распорядителя, - Конституции Российской Федерации, федеральных и областных законов, нормативных правовых актов Собрания депутатов Белокалитвинского района, посланий Президента Российской Федерации, концепции политики области и района в соответствующих направлениях, долгосрочных и среднесрочных программных документов Правительства Российской Федерации, Администрации Ростовской области, Администрации Белокалитвинского района.
2.5. Количество приоритетных целей, как правило, не должно превышать пяти.
2.6. Если появилась необходимость в декомпозиции основных целей главного распорядителя на подцели, то в докладе должен быть приведен краткий анализ взаимосвязи между отдельными целями.
2.7. При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:
специфичность (цели должны соответствовать компетенции главного распорядителя);
измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего с помощью учитываемых количественных показателей);
релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью главного распорядителя);
достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).
2.8. Формулировка цели должна быть краткой и ясной, не должна содержать:
специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;
описания путей, средств и методов достижения цели.
2.9. Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (то есть подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности главного распорядителя при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.
2.10. Для каждой цели в докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей - но не более трех, в случае использования большего числа показателей их необходимо разделить на основные и дополнительные), характеризующий уровень достижения цели, его значения для отчетного периода, оценка значения за текущий год и целевое (желаемое) значение, которое должно и может быть достигнуто в среднесрочной перспективе (более подробно требования к показателям рассмотрены ниже), а также значения для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в докладе целевых программ и непрограммной деятельности.
2.11. Для выбранного количественного значения, достижение которого является целевым (желаемым) к концу среднесрочного периода, должно быть приведено его обоснование. Таким обоснованием могут служить межстрановые сравнения, оценки ожидаемых потребностей потребителей муниципальных услуг или иные расчеты.
В случае, если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могут быть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов.
2.12. Тактические задачи представляют собой конкретизацию направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач и требовать различных по объему затрат. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей главного распорядителя. Для каждой из целей следует сформировать, как правило, от 2-7 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности главного распорядителя, необходимые для достижения соответствующей стратегической цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.
2.13. Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечать принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели).
2.14. Сроки решения каждой из тактических задач или период времени, за который планируется получение соответствующих общественно значимых результатов, не должны превышать срока достижения цели, для достижения которой выделяется задача. Для целей, соответствующих основным функциям государства, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до 3 лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и, при необходимости, корректировка целевых значений данных тактических задач на следующий период.
2.15. Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры исполнительно-распорядительного органа Белокалитвинского района, муниципальных учреждений и в соответствии с возложенными на них функциями. Для каждой тактической задачи должно быть приведено обоснование ее соответствия определенной цели, а также сферам деятельности и функциям исполнительно-распорядительного органа, муниципального учреждения - главного распорядителя, подведомственных учреждений, по которым главный распорядитель осуществляет бюджетные проектировки.
2.16. Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном году и плановом периоде.
2.17. Сформулированные цели и задачи должны быть измеримыми. Степень достижения намеченных целей и задач оценивается с помощью индикаторов оценки конечных результатов. Система индикаторов должна информировать Главу Белокалитвинсокго района и его заместителей о результатах деятельности главного распорядителя и давать оценку степени достижения поставленных перед ним целей.
С этой целью в данном разделе доклада и в таблице, представляемой по форме согласно приложению № 1 к Положению о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей, утвержденному постановлением Администрации Белокалитвинского района, должна быть представлена система необходимых показателей.
2.18. При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципами:
минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее представления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;
использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет выполнения функций и оказания главным распорядителем, а также подведомственными ему получателями бюджетных средств муниципальных услуг (далее - показатели конечных результатов). Под внешними потребителями услуг для целей составления доклада понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы местного самоуправления, за исключением самого главного распорядителя средств и подведомственных ему учреждений.
2.19. Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество муниципальных услуг, оказанных главным распорядителем и подведомственными ему получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.
2.20. При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений).
2.21. Включаемые в систему показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
адекватность - показатель должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;
точность - погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности главного распорядителя;
объективность - показатели не должны приводить к искажению деятельности организации, когда формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшению реального положения дел;
достоверность - способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;
однозначность - определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;
экономичность - получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
сопоставимость - выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;
своевременность и регулярность - отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным периодом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны представляться не реже 1 раза в год и, как правило, не более чем через 2-3 месяца после окончания отчетного периода);
уникальность - показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных относящихся к этой цели задач.
2.22. В ходе определения и разработки методик расчета показателей, характеризующих достижение целей и решение задач, необходимо исходить из полномочий главного распорядителя, которые установлены нормативными правовыми актами, а также располагаемой ведомственной статистики и информации, предоставляемой органами государственной статистики. К тексту доклада должны быть приложены методики по расчету показателей целей, задач и программ, в случаях, когда такая методика важна для понимания смысла показателя, по форме согласно приложению к настоящим Методическим рекомендациям.
2.23. По каждому показателю необходимо указать:
плановые и фактические значения за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
плановые (указанные в предыдущем докладе на текущий период) и ожидаемые (прогнозируемые) значения за текущий год;
планируемые значения показателей на каждый год планового периода;
целевые значения на среднесрочную перспективу.
При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений).
2.24. Целевые значения показателей могут устанавливаться с учетом и на основе:
значений показателя за прошлые периоды;
метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается на уровне, означающем, что проблема, породившая какую-то задачу, полностью решена;
показателей аналогичных программ;
значений аналогичных показателей в развитых странах, международных рейтингов и других показателей, применяемых для межстрановых сопоставлений.
2.25. Если плановые и фактические показатели за отчетный период не совпадают, то в докладе (в приложении к докладу) приводятся фактическое и плановое значения показателя (из доклада предыдущего года), а также описание причин недостижения или существенного превышения плановых показателей.
Если плановые значения показателей в представляемом докладе отличаются от плановых значений показателей тех же целей, задач, программ, зафиксированных в докладе прошлого года, то данные показатели приводятся в докладе (в приложении к докладу), а также дается обоснование изменения плановых значений.
2.26. В докладе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода, а также оценить риски воздействия внешних (не зависящих от главного распорядителя) факторов, воздействующих на этот уровень.
2.27. В случае, если решение тактической задачи требует специальных действий со стороны других главных распорядителей, при описании задачи необходимо сформулировать межведомственные задачи для тех главных распорядителей, от которых зависит решение данной задачи.
2.28. Межведомственной задачей является тактическая задача, решение которой невозможно без дополнительных действий со стороны других субъектов бюджетного планирования, являющихся соисполнителями, и требующая координации и организации со стороны головного субъекта бюджетного планирования. Ответственность за решение межведомственной задачи, включая достижение целевых значений показателей задачи, а также за организацию согласования действий с другими субъектами бюджетного планирования, несет головной субъект бюджетного планирования.
2.29. В случае, если решение тактической задачи затрагивает компетенцию или требует действий со стороны органов местного самоуправления поселений, входящих в состав Белокалитвинского района (далее по тексту - органы местного самоуправления поселений), могут быть сформулированы межуровневые задачи для органов местного самоуправления поселений, от которых зависит решение данной задачи. Все межуровневые задачи должны быть сформулированы в конце данного раздела. Описание межуровневой задачи должно содержать:
краткое обоснование необходимости постановки межуровневой задачи и ее взаимосвязь с задачами главного распорядителя;
характеристики действий, к компетенции которых относится межуровневая задача;
показатели решения межуровневой задачи для главного распорядителя и органов местного самоуправления поселений и их значения для отчетного и планового периода.
2.30. Формулировка межуровневой задачи должна предполагать действия в рамках полномочий тех органов местного самоуправления поселений, для которых она поставлена.
2.31. Постановка межуровневой задачи для органов местного самоуправления поселений предполагает ведение главным распорядителем мониторинга деятельности по ее решению и показателей ее решения органами местного самоуправления поселений. Форма и способы мониторинга должны быть описаны в дополнение к формулировке и описанию межуровневой задачи.
2.32. При формировании данного раздела доклада главный распорядитель обязан обеспечить преемственность целей, тактических задач и показателей деятельности из докладов, разработанных и утвержденных ранее.
2.33. Отклонения в разрабатываемых докладах (в виде изменения состава целей, тактических задач, показателей и их значений) допускаются лишь в случаях:
изменения стратегических целей развития Белокалитвинского района на планируемый период;
выявления необходимости изменения указанных параметров по результатам мониторинга достижения запланированных в докладе показателей деятельности главного распорядителя.

3. Подготовка раздела II
"Расходные обязательства и формирование доходов"

3.1. Во втором разделе доклада и соответствующих приложениях приводятся сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств главного распорядителя и приводится анализ изменения их объемов и структуры за отчетный и на плановый период. Отчетные данные по объемам расходных обязательств предоставляются за два последних отчетных года (включая текущий год); плановые данные по объемам бюджета расходных обязательств предоставляются на весь плановый период, в разбивке на 1-й, 2-й и 3-й плановые годы.
3.2. Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов и решений (название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи пункта, подпункта, абзаца или раздела) и указывается один из следующих методов оценки объема затрат на его исполнение:
нормативный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется исходя из удельных нормативов и числа физических или юридических лиц, главных распорядителей или учреждений, имеющих право на получение бюджетных средств;
метод индексации расходов, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе индексации расходов прошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции);
плановый, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе ранее определенного плана, графика, в том числе - с возможной корректировкой для разных лет;
формульный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе нормативно закрепленной или сложившейся формулы расчетов;
иной, для которого должно быть приведено краткое описание применяемого метода оценки.
3.3. Данные должны быть структурированы в сводных таблицах. В строках сводной таблицы представляются обобщенные данные об исполняемых расходных обязательствах по каждому нормативному правовому акту, договору или соглашению, устанавливающему расходное обязательство, без детализации по номерам статей, пунктов, подпунктов, абзацев или разделов. В случае необходимости дополнительно в отдельной таблице по каждому нормативному правовому акту, договору или соглашению представляется полная детализация соответствующих исполняемых расходных обязательств. При этом в сводной таблице приводится ссылка на дополнительные таблицы по каждому нормативному правовому акту, договору или соглашению, по которому представлена полная детализация расходных обязательств. Нумерация дополнительных таблиц включает номер сводной таблицы и осуществляется путем добавления к нему порядкового номера после точки (таблица 1.1, таблица 1.2, таблица 1.3 и т.д.). Каждая дополнительная таблица озаглавливается "Оценка исполняемых расходных обязательств _______________" (наименование главного распорядителя средств), установленных _________ (наименование, номер и дата принятия правового акта, договора, соглашения).
3.4. Главные распорядители, являющиеся главными администраторами доходов бюджета Белокалитвинского района, а также в ведении которых находятся учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, при подготовке вторых разделов докладов представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов в бюджет Белокалитвинского района, включая налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности Белокалитвинского района, доходы от платных услуг, часть прибыли муниципальных унитарных предприятий и другие виды доходов.
3.5. Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей за два года отчетного периода и в случае значительных расхождений между ними проводится анализ причин указанных расхождений.

4. Подготовка раздела III
"Программная и непрограммная деятельность"

4.1. В третьем разделе доклада приводится краткое описание в структурированном виде утвержденных на следующий плановый год и предлагаемых к утверждению в последующие плановые годы муниципальных долгосрочных целевых программ (с выделением подпрограмм при их наличии), а также ведомственных целевых программ, направленных на решение задач главных распорядителей, описывается основное содержание непрограммной деятельности главного распорядителя (при этом допускается выделение видов непрограммной деятельности главных распорядителей).
4.2. Краткая характеристика каждой действующей и (или) планируемой целевой программы и краткая характеристика непрограммной деятельности главного распорядителя приводятся по форме согласно приложениям № 4 и № 5 к Положению о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей, утвержденному постановлением Администрации Белокалитвинского района, соответственно.
Для каждой целевой программы необходимо указать:
1) статус программы;
2) срок действия программы;
3) краткое описание целей программы в плановом периоде, включая целевые индикаторы для каждого года планового периода и на весь период реализации программы (согласно паспорту программы);
4) характеристику влияния программы на уровень решения тактических задач и достижения стратегических целей главного распорядителя, включая количественные оценки такого влияния, оценки результатов такого влияния в отчетном периоде;
5) краткую характеристику основных мероприятий программы и сроки их реализации;
6) бюджет программы за отчетный и плановый периоды (с разбивкой по годам).
4.3. В случае необходимости обосновываются предложения по существенному изменению действующих либо по разработке проектов муниципальных долгосрочных целевых программ, ведомственных целевых программ. Предложения по разработке проектов муниципальных долгосрочных целевых программ, ведомственных целевых программ, решение о разработке которых согласовано и (или) подтверждено правовыми актами, должны содержать:
обоснование соответствия решаемой проблемы и целей программы приоритетным задачам социально-экономического развития района;
предложения по целям и задачам программы, целевым индикаторам и показателям, позволяющим оценивать ход реализации муниципальной долгосрочной целевой программы, ведомственной целевой программы по годам;
предложения по объемам и источникам финансирования муниципальной долгосрочной целевой программы, ведомственной целевой программы;
предварительную оценку ожидаемой эффективности и результативности муниципальной долгосрочной целевой программы, ведомственной целевой программы;
предложения по основным направлениям финансирования, срокам и этапам реализации муниципальной долгосрочной целевой программы, ведомственной целевой программы;
предложения по механизмам формирования мероприятий муниципальной долгосрочной целевой программы, ведомственной целевой программы.
4.4. При заполнении приложений № 4 и № 5 к Положению о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей, утвержденному постановлением Администрации Белокалитвинского района, затраты на реализацию муниципальных долгосрочных целевых программ, ведомственных целевых программ, осуществление непрограммной деятельности за отчетный период определяются на основании отчетных данных, за текущий год - на основании плановых бюджетных ассигнований на текущий год, на плановый период - на основании оценочных показателей объема финансирования текущего года, а также возможностей бюджета Белокалитвинского района, в пределах сумм, предусмотренных программой (непрограммными мероприятиями) на данный период.
При этом следует отдельно выделить направленные на осуществление программной и непрограммной деятельности главных распорядителей бюджетные затраты на оказание подведомственными учреждениями муниципальных услуг в рамках муниципальных заданий.
4.5. В случае пересмотра объема финансирования на реализацию действующих целевых программ значения показателей достижения целей целевых программ должны быть скорректированы.
4.6. Описание каждой ведомственной целевой программы, приводящейся в приложении к докладу, не должно превышать 3 страниц, муниципальной долгосрочной целевой программы - 5 страниц.
Описание непрограммной деятельности главных распорядителей должно включать:
перечень мероприятий непрограммной деятельности;
краткую характеристику планируемых результатов этой деятельности, включая количественные значения показателей, отражающих эти результаты (с разбивкой по годам отчетного и планового периодов);
бюджет затрат на реализацию непрограммной деятельности (с разбивкой по годам отчетного и планового периодов).
4.7. В ходе определения состава и содержания мероприятий, реализуемых главным распорядителем, а также разработки методик расчета показателей необходимо исходить из тех полномочий, которые установлены нормативными правовыми актами. В том случае, если необходимые полномочия отсутствуют, они должны быть указаны с соответствующим обоснованием в описании системы мероприятий программы или непрограммных мероприятий. Кроме того, в этом случае в завершающей части раздела должен быть приведен полный перечень таких полномочий.
4.8. При выборе показателей для проведения мониторинга и оценки результатов деятельности главного распорядителя предпочтение должно отдаваться показателям конечных результатов деятельности, при обосновании невозможности их использования - показателям непосредственных результатов. Показатели реализации программ должны соответствовать требованиям, предъявляемым к показателям для целей и задач (адекватность, точность, объективность, достоверность, однозначность, экономичность, сопоставимость, своевременность и регулярность), изложенным в разделе 2 настоящих Методических рекомендаций.
4.9. Планируемые (прогнозируемые) целевые значения показателей устанавливаются с применением подходов, аналогичных применяемым для стратегических целей и тактических задач.

5. Подготовка раздела IV
"Распределение расходов по целям, задачам и программам"

5.1. В соответствующем приложении к докладу по данному разделу приводится аналитическое распределение расходов главного распорядителя по целям, задачам, муниципальным долгосрочным целевым программам и ведомственным целевым программам, в том числе с выделением расходов на оказание подведомственными учреждениями муниципальных услуг в рамках муниципальных заданий. При отсутствии данных для полного распределения отчетных и (или) планируемых расходов могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) муниципальным долгосрочным целевым программам, ведомственным целевым программам (в том числе на оказание подведомственными учреждениями муниципальных услуг в рамках муниципальных заданий).
5.2. Для подготовки аналитического распределения расходов по программам для каждой тактической задачи формируется перечень мероприятий, осуществление которых должно обеспечить ее решение и относится к компетенции главного распорядителя.
5.3. Соответствующие мероприятия группируются по администрируемым главным распорядителем программам или их подпрограммам. Для каждой программы необходимо указать тактические задачи и цели главного распорядителя, вклад в решение которых она обеспечивает, а также сроки реализации и затраты.
5.4. Поскольку программы (подпрограммы) могут обеспечивать достижение нескольких, иногда существенно различающихся целей, одна и та же программа может фигурировать в описании различных тактических задач и целей субъектов бюджетного планирования.
5.5. Основой для объединения проводимых в процессе деятельности субъекта бюджетного планирования мероприятий в ведомственные целевые программы является их направленность на оказание определенной муниципальной услуги (или ряда услуг) внешним потребителям для решения тактической задачи и достижения соответствующего конечного общественно значимого результата.
5.6. В условиях расширения методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты, при аналитическом выделении программ (мероприятий) в существующей структуре расходов главного распорядителя основной подход к оценке объема финансовых затрат на их реализацию состоит в выделении (группировке) статей функциональной и экономической классификации, которые могут быть увязаны (полностью или частично) с достижением целей программ (мероприятий), указанных в первом разделе доклада. За исходное значение при определении объема финансирования, необходимого для реализации программы, принимается текущий уровень финансирования по тем статьям бюджета, на основе которых формируется объем расходов новой программы.
5.7. Аналогичный подход применяется при оценке объема финансовых затрат на решение тактических задач и достижение стратегических целей.
5.8. В случае, если при реализации программы (мероприятий) предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей главного распорядителя), расходы на реализацию указанной программы следует относить к задаче, в решение которой программа вносит наибольший вклад.
В случае, если выделяемая в аналитических целях либо действующая (утвержденная) целевая программа (подпрограмма) предусматривает достижение ряда результатов, которые могут быть отнесены к различным тактическим задачам и целям субъектов бюджетного планирования, и в рамках указанной программы невозможно провести однозначное аналитическое (экспертное) распределение объема бюджетных расходов по указанным задачам и целям:
наименование программы указывается для каждой тактической задачи, решению которой способствует реализация программы;
при втором и последующих упоминаниях программы к ее названию добавляется слово "повторно";
сумма расходов по программе отражается во всех строках, в которых упоминается программа (с выделением в общей сумме "повторного счета");
при определении общей суммы программных расходов объем расходов по программе учитывается один раз.
5.9. При определении объема расходов в плановом периоде текущий уровень финансирования корректируется с учетом основных факторов, влияющих в рамках рассматриваемой программы (задачи, цели) на объем потребности в оказании муниципальных услуг и исполнении установленных правовыми актами Российской Федерации, Ростовской области и муниципальными правовыми актами Белокалитвинского района обязательств. К таким факторам относятся изменения в законодательстве, демографической ситуации, уже принятые меры по повышению эффективности бюджетных расходов и иные.
5.10. На основе выделения указанных факторов в докладе приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам, программам (мероприятиям), в том числе на оказание подведомственными учреждениями муниципальных услуг в рамках муниципальных заданий, и тенденциям их изменений в отчетном и плановом периодах.

6. Подготовка раздела V
"Результативность бюджетных расходов"

6.1. В данном разделе доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности главных распорядителей в отчетном и плановом периодах, а также представляются анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между получателями средств с учетом результатов их деятельности и т.д).
6.2. Показатели результатов деятельности определяются по их качественной или количественной характеристике:
качественные показатели - отношение величин двух однородных или неоднородных показателей, которое характеризует долю и темпы изменения экономических величин, а также эффективность;
количественные показатели - показатели, обладающие числовым измерением и выраженные в физических или денежных единицах (штуках, единицах веса, объема, длины, площади, рублях).
6.3. На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат по программам, тактическим задачам (возможным мероприятиям) производится оценка результативности деятельности главных распорядителей.
6.4. Оценка производится по следующим направлениям:
1) степень достижения целей, решения тактических задач главным распорядителем;
2) степень соответствия запланированному уровню затрат;
3) отклонения показателей деятельности и затрат на очередной плановый год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:
обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - выполнены;
обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;
обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;
обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей.
6.5. Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.
Для выявления степени достижения запланированного уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.
6.6. При проведении оценки рекомендуется провести расчет и анализ динамики следующих аналитических показателей:
1) экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, мероприятий, и затрат на их достижение (например, затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги);
2) общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) и непосредственных показателей деятельности;
3) общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации программы (мероприятий) конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.
6.7. Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступными данными по другим главным распорядителям (подведомственным организациям). По показателям общественно-экономической эффективности может быть произведен сравнительный анализ конечных показателей деятельности с другими странами по аналогичным сферам компетенции.
6.8. По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявший на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:
внутренние факторы (на которые главный распорядитель мог влиять);
внешние факторы (на которые главный распорядитель не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).
6.9. При проведении анализа влияния внешних факторов на достижение плановых показателей отдельно необходимо указать влияние, которое было оказано на достижение плановых показателей другими главными распорядителями.
6.10. Для каждой группы факторов по возможности оценивается ее влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.
6.11. По результатам факторного анализа обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование целевых программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.
6.12. В данном разделе доклада должны также быть приведены мероприятия, которые главный распорядитель наметил осуществить с целью повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления затратами и результатами, а также оценить количественно эффект от осуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличения результатов при данном объеме расходов). Указанные оценки должны быть представлены в приложении к докладу.
6.13. В число направлений, которые могут быть отражены в данном разделе, следует отнести:
1) меры по оптимизации бюджетной сети:
уточнение реестра учреждений;
создание системы оценки деятельности учреждений;
2) меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования:
подготовка методических указаний по подготовке бюджета по структурным подразделениям и ведомственным целевым программам;
повышение доли программных видов деятельности;
3) меры по распределению ассигнований между подведомственными учреждениями с учетом результатов их деятельности:
внедрение результативных принципов управления подведомственными учреждениями;
внедрение конкурентного распределения средств между структурными подразделениями, подведомственными учреждениями;
4) меры по совершенствованию системы муниципальных закупок:
совершенствование системы муниципальных закупок главного распорядителя и подведомственных учреждений;
разработка и реализация предложений по развитию и корректировке ведомственной нормативной и методической базы по организации муниципальных закупок товаров, работ и услуг;
5) совершенствование механизма мониторинга эффективности бюджетных расходов:
разработка системы мониторинга и контроля эффективности структурных подразделений, подведомственных учреждений, создание системы стимулов;
разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности муниципальных служащих - сотрудников главного распорядителя;
6) меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетного законодательства и формированию системы внутреннего аудита:
анализ действующей системы внутреннего контроля и аудита (аудита результативности) с целью выявления сильных и слабых сторон;
разработка концепции ведомственной системы внутреннего аудита (подчиненность, принципы, задачи и сферы ответственности, организация работы, методы, отчетность, порядок работы, взаимодействие с другими органами муниципального контроля);
разработка порядка и процедур ведомственного внутреннего аудита;
разработка и реализация плана мероприятий по проведению внутренних аудиторских проверок;
7) меры по изменению организационной структуры главного распорядителя, осуществляемые с целью приведения ее в соответствие с требованиями среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результаты:
образование новых структурных подразделений и/или изменение функций существующих;
изменение системы взаимодействия между структурными подразделениями, структуры информационных потоков и механизмов принятия решений;
введение персональной ответственности за реализацию запланированных целей, задач, результатов;
введение должностей менеджеров программ (подпрограмм);
8) меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетных расходов, в том числе в подведомственных учреждениях:
меры по энерго- и ресурсосбережению;
меры по реализации механизмов стратегического планирования с использованием информационных технологий;
меры по совершенствованию механизмов управления человеческими ресурсами.

Приложение
к Методическим рекомендациям
по подготовке докладов
о результатах и основных
направлениях деятельности
главных распорядителей
средств бюджета
Белокалитвинского района

МЕТОДИКА РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
________________________________________________
(наименование субъекта бюджетного планирования)

N 
п/п	Обозначение  
и наименование
показателя	Формула
расчета	Исходные данные для расчета       
значений показателя	
			обозначение
переменной	наименование
переменной	источник исходных
данных	
1	2	3	4	5	6	

						

Управляющий делами		Л.Г. Василенко	

			

			

Приложение № 3
к постановлению Администрации
Белокалитвинского района 
от 29 января 2010 г. № 147

ПЕРЕЧЕНЬ
главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района,
представляющих доклады о результатах и основных 
направлениях деятельности

1. Муниципальное учреждение здравоохранения Белокалитвинского района Ростовской области «Центральная районная больница».
2. Отдел культуры Администрации Белокалитвинского района.
3. Отдел образования Администрации Белокалитвинского района.
4. Управление социальной защиты Администрации Белокалитвинского раойна. 
5. Комитет по управлению имуществом Администрации Белокалитвинского района.
6. Администрация Белокалитвинского района в части расходов по подведомственному образовательному учреждению (детско-юношеская спортивная школа).

Управляющий делами							   Л.Г. Василенко

			

			

Приложение № 4
к постановлению Администрации
Белокалитвинского района 
от 29 января 2010 г. № 147

ПОЛОЖЕНИЕ
о комиссии Администрации Белокалитвинского района
по оценке результативности деятельности 
главных распорядителей средств бюджета 
Белокалитвинского района

1. Комиссия Администрации Белокалитвинского района по оценке результативности деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района (далее - Комиссия) является органом, образованным для координации работы по определению показателей оценки результатов деятельности, совершенствованию разработки текущих и среднесрочных планов деятельности Администрации Белокалитвинского района, отраслевых (функциональных) органов и муниципальных бюджетных учреждений (далее по тексту - главных распорядителей), а также по подготовке ими ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности.
2. Комиссия руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, областными законами, указами и распоряжениями Главы Администрации (Губернатора) Ростовской области, постановлениями и распоряжениями Администрации Ростовской области, муниципальными правовыми актами Белокалитвинского района, а также настоящим Положением.
3. Основной задачей Комиссии является оценка результативности деятельности главных распорядителей и координация их работы по:
а) формированию в соответствии с приоритетами государственной и муниципальной социально-экономической политики системы целей, задач и показателей оценки;
б) созданию условий и предпосылок для повышения эффективности использования полномочий главных распорядителей для реализации установленных целей и задач;
в) повышению результативности текущего и среднесрочного планирования деятельности главных распорядителей за счет ориентации на достижение общественно значимых измеримых результатов;
г) развитию системы мониторинга результативности деятельности главных распорядителей и качества исполнения ими своих полномочий;
д) развитию программно-целевых методов планирования и управления, а также осуществлению перехода к среднесрочному и долгосрочному планированию деятельности главных распорядителей.
4. Комиссия для реализации возложенных на нее задач осуществляет следующие функции:
а) рассматривает доклады главных распорядителей о результатах и основных направлениях их деятельности, отчеты о фактической реализации установленных целей и задач, оценивает результативность их деятельности;
б) принимает решение по уточнению основных направлений и планируемых результатов деятельности главных распорядителей, повышению эффективности их деятельности, доработке докладов, указанных в подпункте "а" настоящего пункта, а также подготавливает рекомендации по разработке и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ;
в) рассматривает предложения главных распорядителей и дает рекомендации по совершенствованию принципов и правил подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях их деятельности;
г) координирует подготовку документов среднесрочного и долгосрочного планирования деятельности Белокалитвинского района, главных распорядителей;
д) координирует деятельность по внедрению и повышению результативности программно-целевых методов планирования и управления в деятельности главных распорядителей;
е) координирует внедрение методов повышения эффективности деятельности главных распорядителей;
ж) разрабатывает предложения по премированию лиц, замещающих муниципальные должности Белокалитвинского района и должности муниципальной гражданской службы Белокалитвинского района, по результатам оценки деятельности главных распорядителей;
з) осуществляет контроль за реализацией предложений и рекомендаций Комиссии.
5. Комиссия имеет право:
а) заслушивать на своих заседаниях представителей главных распорядителей по вопросам, относящимся к компетенции Комиссии;
б) запрашивать в установленном порядке у главных распорядителей и иных получателей средств бюджета Белокалитвинского района информацию, документы и материалы по существу рассматриваемых вопросов;
в) создавать рабочие группы с привлечением в установленном порядке представителей соответствующих главных распорядителей, иных получателей бюджета Белокалитвинского района, экспертов и специалистов.
6. Персональный состав Комиссии утверждается постановлением Администрации Белокалитвинского района.
В состав Комиссии входят председатель, заместитель председателя, ответственный секретарь и члены Комиссии. Члены Комиссии осуществляют свою деятельность на безвозмездной основе.
7. Председатель Комиссии:
определяет периодичность проведения заседаний Комиссии, осуществляет общее руководство их подготовкой;
созывает заседания Комиссии, определяет повестку дня и председательствует на ее заседаниях;
подписывает решения Комиссии;
дает поручения ответственному секретарю Комиссии, членам Комиссии;
осуществляет общий контроль за реализацией принятых Комиссией решений;
исполняет иные функции по руководству Комиссией.
8. Организацию подготовки, созыва и проведения заседаний Комиссии, ведение протоколов и оформление решений обеспечивает ответственный секретарь Комиссии.
9. Заседания Комиссии проводятся и считаются правомочными, если на них присутствует не менее половины ее членов. Члены Комиссии участвуют в ее заседаниях без права замены.
Комиссия может рассматривать отдельные вопросы на закрытых заседаниях.
10. О невозможности присутствовать на заседании Комиссии по уважительной причине член Комиссии заблаговременно информирует председателя Комиссии, а в случае его отсутствия - заместителя председателя Комиссии.
11. Присутствующие на заседаниях Комиссии вправе участвовать в прениях, вносить предложения, замечания и поправки по существу обсуждаемых вопросов, задавать вопросы, давать справки.
12. Решения Комиссии принимаются большинством голосов присутствующих на заседании членов Комиссии. В случае равенства голосов голос председательствующего является решающим.
Решения Комиссии оформляются протоколом, который подписывает председатель Комиссии или его заместитель, председательствовавший на заседании. Особое мнение члена Комиссии фиксируется в протоколе.
13. Руководители главных распорядителей несут персональную ответственность за качество представляемых материалов по вопросам, входящим в их компетенцию и рассматриваемым на заседаниях Комиссии.
14. Организационное обеспечение заседаний Комиссии осуществляет отдел экономического анализа и муниципальных закупок, информационно-аналитическое - отдел экономического анализа и муниципальных закупок и финансовое управление.
15. Материально-техническое обеспечение деятельности Комиссии осуществляют соответствующие структурные подразделения Администрации Белокалитвинского района.

Управляющий делами							   Л.Г. Василенко

			

			

Приложение № 5
к постановлению Администрации
Белокалитвинского района 
от 29 января 2010 г. № 147

СОСТАВ 
комиссии Администрации Белокалитвинского района по оценке результативности деятельности главных распорядителей средств бюджета Белокалитвинского района

1.	Сидненкова 
Валентина Георгиевна	- первый заместитель главы Администрации Белокалитвинского района по социальным вопросам, председатель комиссии
	
2.	Камбулова 
Светлана Анатольевна	- заместитель главы Администрации Белокалитвинского района по экономике, заместитель председателя комиссии
	
3.	Федорова 
Галина Семеновна	- начальник отдела экономического анализа и муниципальных закупок Администрации Белокалитвинского района, ответственный секретарь комиссии
	
		Члены комиссии:
	
4.	Демиденко 
Валентина Ивановна	- начальник финансового управления Администрации Белокалитвинского района
	
5.	Самойлова 
Ольга Владимировна	- начальник бюджетного отдела финансового управления Администрации Белокалитвинского района
	
6.	Кудинов 
Алексей Николаевич	- начальник юридической службы Администрации Белокалитвинского района	

Управляющий делами							  Л.Г. Василенко